試算表とは、日々の取引を仕訳帳から総勘定元帳へ転記した際、その集計が正確に行われているかを確認するために作成する集計表です。
本記事では、試算表を作成する目的と活用法について解説します。

試算表を作成する目的とは

試算表を作成する主な目的は以下の通りです。

帳簿の記載ミスの早期発見

試算表を作成する目的の1つは、日々の記帳における人為的なミスを早い段階で特定することです。
仕訳の入力漏れや金額の打ち間違い、勘定科目の選択ミスなどがあると、借方と貸方の合計が一致しなくなります。
毎月定期的に試算表を作成することで、数ヶ月前の不明な取引を遡って調査する手間を防ぎ、正確な財務データを維持しやすくなります。

決算事務の負担軽減

試算表の作成を行う2つ目の目的は、年度末の決算業務を円滑に進めるためです。
月次単位で帳簿の整合性が取れていれば、決算時に多額の不明金を精査したり、膨大な修正仕訳を行ったりする必要がなくなります。
決算申告の期限直前に慌てることなく、正確な決算書を迅速に作成するための準備として、試算表の作成は機能します。

試算表の活用法

試算表は、以下のような用途で活用することができます。
それぞれ確認していきましょう。

月次業績の分析を行う

試算表を活用することで、経営状況をリアルタイムで把握することができます。
損益計算書に相当する項目を比較することで、売上高の推移や原価率の変動、経費が予算内に収まっているかを分析可能です。
たとえば、前月や前年同月との数値を比較することで、業績の落ち込みや経費の膨張といった異常値を早期に察知し、即座に対策を講じることが可能です。

金融機関からの融資審査に利用する

金融機関から融資を受ける際、直近の試算表の提出を求められることが一般的です。
決算書は年に1度しか作成されませんが、試算表があれば数ヶ月前の最新の経営状況を証明できます。
毎月正確な試算表が作成されていることは、自社の管理体制が整っている証となり、金融機関からの信用を高めることにもつながります。

まとめ

試算表の作成は、適正な会計処理を維持し、経営状態を可視化するために重要な業務です。
作成した数値を正確に読み解き、次の一手へ繋げることで、健全な事業運営が可能となります。
自社の財務状況をより深く分析したい際や、試算表に基づいた経営改善のアドバイスを受けたい際は、月次巡回監査に精通した税理士へ相談することをおすすめします。